+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налоговая льгота по земельному налогу для бюджетных учреждений москвы

Порядок налогообложения земельных участков в Российской Федерации определен гл. Земельный налог является местным налогом. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей НК РФ. Плательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. Дорогие читатели!

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кому не нужно платить земельный налог?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Земельный налог 2019

В соответствии с п. На основании п. Документы о государственной регистрации прав являются основанием для взимания земельного налога. При передаче имущества бюджетному учреждению в постоянное бессрочное пользование на основании актов органов государственной власти или органов местного самоуправления, изданных до вступления в силу Федерального закона от Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, занимающиеся государственной регистрацией прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с налоговым законодательством.

Органы, ведущие государственный земельный кадастр, и органы муниципальных образований ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по формам, утвержденным Минфином России.

По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года доводится до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом Правительством РФ, не позднее 1 марта этого года. Согласно письму Минфина России от Данная позиция отражена также в определении Верховного Суда Российской Федерации от При применении результатов государственной кадастровой оценки земель для целей обложения земельным налогом бюджетным учреждениям необходимо учитывать предусмотренные ст.

Учитывая вышеизложенное, а также принимая во внимание складывающуюся судебно-арбитражную практику в частности, определение ВАС РФ от Отдельные земельные участки не признаются объектом налогообложения в соответствии с п. На основании ст. Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации утверждают средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району городскому округу. Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований, налоговая база считается по каждому муниципальному образованию как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная вышеуказанной доле земельного участка. В отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, налоговая база устанавливается пропорционально их доле в общей долевой собственности. Если земельный участок находится в общей совместной собственности, то налоговая база определяется в равных долях для каждого собственника.

Отдельно в п. Бюджетные организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования.

Представлять в налоговые органы сведения о земельных участках, признаваемых объектом обложения земельным налогом, должны органы муниципального образования, представительными органами которых по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, введен земельный налог письмо Минфина России от Налоговые ставки в г. Москве предусмотрены ст. Москвы от Если отчетным периодом по земельному налогу является квартал, то сумма авансовых платежей по налогу определяется по истечении I, II и III квартала текущего налогового периода как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, устанавливается как разница между суммой этого налога, исчисленной в соответствии с расчетом, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по земельному налогу.

В случае возникновения прекращения в течение налогового отчетного периода права собственности [постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения] на земельный участок его долю исчисление суммы земельного налога суммы авансового платежа по этому налогу в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности [постоянном бессрочном пользовании, пожизненном наследуемом владении], к числу календарных месяцев в налоговом отчетном периоде.

Если возникновение прекращение вышеуказанных прав произошло до го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения данных прав. Если возникновение прекращение вышеуказанных прав произошло после го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения данных прав.

Представительный орган муниципального образования [законодательные представительные органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга] при установлении земельного налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. Законом г. Москвы "О земельном налоге" такое право не предусмотрено.

Много вопросов возникает у бюджетных учреждений при расчете земельного налога в ситуации перевода земельных участков в течение налогового отчетного периода из одной категории земель в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка.

В письме Минфина России от Поэтому если в налоговом периоде правообладатель земельного участка не меняется, то при изменении вида разрешенного использования земельного участка и его кадастровой стоимости в течение налогового отчетного периода для целей налогообложения в течение данного налогового отчетного периода кадастровая стоимость и ставка земельного налога должны применяться исходя из данных государственного земельного кадастра государственного кадастра объектов недвижимости и документов на земельный участок, действующих на 1 января налогового периода.

Если правообладатель земельного участка в течение налогового периода меняется, для целей налогообложения в период с даты государственной регистрации прав и до конца налогового периода в отношении приобретенного земельного участка должны применяться кадастровая стоимость земельного участка и ставка земельного налога в соответствии со сведениями о земельном участке, указанными в государственном земельном кадастре государственном кадастре объектов недвижимости и документах, представленных на государственную регистрацию прав на земельный участок, и выданном свидетельстве о государственной регистрации прав на дату государственной регистрации прав.

Дополнительные налоговые льготы предусмотрены ст. Москвы "О земельном налоге" в ред. Москвы и органов местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в г.

Москвы, созданных по решениям Правительства Москвы и финансируемых из бюджета г. В случае возникновения прекращения в течение налогового отчетного периода права на налоговую льготу исчисление суммы земельного налога суммы авансового платежа по налогу в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом отчетном периоде.

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения вышеуказанного права принимается за полный месяц. При установлении земельного налога представительный орган муниципального образования [законодательные представительные органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга] вправе не предусматривать отчетный период. Москвы "О земельном налоге" установлены и налоговый, и отчетные периоды в общем порядке, предусмотренном НК РФ.

При этом, как определено п. Расчеты сумм авансовых платежей по земельному налогу представляются в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Бюджетные организации, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по земельному налогу, представляют по истечении отчетного периода в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Бюджетные организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговые декларации расчеты в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Формы налоговой декларации по земельному налогу далее - декларация и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу далее - расчет по авансовым платежам утверждены приказом Минфина России от При наличии у организации нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга , на каждый объект налогообложения [долю земельного участка, расположенного в границах муниципального образования городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга , долю в праве на земельный участок] заполняется отдельный лист Раздела 2 декларации и отдельный лист Раздела 2 Расчета по авансовым платежам, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Декларация заполняется в отношении сумм земельного налога и авансовых платежей по нему, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду кодам по ОКАТО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды по ОКАТО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу. Если у организации все земельные участки не признаются объектами обложения земельным налогом, то у них и не возникает обязанности по уплате данного налога.

Следовательно, у организации не возникает обязанности по представлению декларации расчетов по авансовым платежам письмо Минфина России от Если бюджетная организация обладает на праве постоянного бессрочного пользования земельными участками, часть из которых не признается объектом обложения земельным налогом на основании подпункта 2 п.

При этом в декларацию в расчеты по авансовым платежам не включаются сведения о земельных участках, не признаваемых объектом обложения земельным налогом. Расчет объема финансирования вышеупомянутых расходов должен производиться в соответствии с п.

В аналогичном порядке данная процедура должна применяться и последующие плановые периоды. На основании приказа Минфина России от Порядок отражения уплаты земельного налога в бюджетном учете определен Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от При уплате земельного налога за счет бюджетных средств у учреждения часто не хватает данных средств для перечисления налога.

Для решения вопроса о предоставлении отсрочки по уплате земельного налога бюджетным учреждениям необходимо руководствоваться п. В соответствии с письмом Минфина России от Зачет переплаты по налогу сбору в счет предстоящих платежей производится на основании письменного заявления п. Однако и в этом случае организация имеет право подать заявление о зачете п. Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам.

Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права. Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки.

Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Уплата земельного налога бюджетными учреждениями Уплата земельного налога бюджетными учреждениями Л.

Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах. Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы?

Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа. Содержание операции. Начислен земельный налог.

Перечислен земельный налог в бюджет.

Налоговая льгота по земельному налогу для бюджетных учреждений москвы

Земельный налог далее — налог , установленный главой 31 НК РФ относится к местным налогам. Это значит, что он вводится в действие и прекращает действовать на территории муниципального образования на основании главы 31 НК РФ и нормативным актом представительного органа власти, а в городах Москве и Санкт-Петербурге - законами этих городов. Порядок уплаты земельного налога и его ставки определяются местными властями на основании ставок, установленных главой 31 НК РФ. Местные власти имеют право устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков льготы и порядок их применения, включая установление размера необлагаемой суммы.

Земельный налог - это местный сбор. Его правовые основы заложены в статье 31 Налогового кодекса РФ, но он должен быть введен на конкретной территории - нормативными актами муниципальных образований, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законами этих городов федерального значения. На местном уровне устанавливаются ставки земельного налога, порядок и сроки его уплаты, льготы.

Федеральные налоговые льготы предусмотрены в главе 30 Налогового кодекса РФ. Региональные налоговые льготы предусмотрены статьей 4, 4. Льгота в отношении объектов, фактически не используемых для торгово-офисных целей. Здание расположено на земельном участке с видом разрешённого использования для размещения офисных объектов, объектов торговли, общепита и или бытового обслуживания;.

Бюджетные учреждения. Земельный налог

О земельном налоге. Настоящий Закон в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог на территории города Москвы. Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Москвы определяются ставки земельного налога далее - налог , порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, включая величину налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков. Статья в редакции, введенной в действие с 4 июля года Законом города Москвы от 1 июня года N 19 , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года; в редакции, введенной в действие с 1 июля года Законом города Москвы от 13 апреля года N 14 ; в редакции, введенной в действие с 1 января года Законом города Москвы от 21 ноября года N Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: Абзац в редакции, введенной в действие с 15 апреля года Законом города Москвы от 13 апреля года N Часть утратила силу с 1 января года - Закон города Москвы от 16 мая года N Статья в редакции, введенной в действие с 1 июля года Законом города Москвы от 16 мая года N 17 ; распространяется на отношения по исчислению и уплате налога начиная с 1 января года. Налогоплательщики - организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Часть в редакции, введенной в действие с 1 января года Законом города Москвы от 24 ноября года N 50 ; в редакции, введенной в действие с 8 апреля года Законом города Москвы от 1 апреля года N 15 , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года.

Налоговые льготы для бюджетных учреждений

Действующее законодательство устанавливает для бюджетных учреждений целый ряд налоговых льгот. Рассмотрим подробнее, как ими воспользоваться. Например, установлена ставка 0 процентов по налогу на прибыль для образовательных и медицинских организаций, а также для резидентов особых экономических зон. Не облагаются налогом на прибыль целевые поступления, а также безвозмездное получение имущества.

Уплата земельного налога регулировалась документом: постановление Ленинск-Кузнецкого городского Совета народных депутатов от

Бюджетные учреждения, как и коммерческие организации, признаются плательщиками земельного налога при наличии оснований для его уплаты. Об уплате земельного налога бюджетными учреждениями вы узнаете из этой статьи. Согласно ст. Собственником имущества учреждения является его учредитель, и на имущество, закрепленное собственником за учреждением и приобретенное учреждением по иным основаниям, учреждение приобретает право оперативного управления в соответствии с ГК РФ.

Земельный налог

В соответствии с п. На основании п. Документы о государственной регистрации прав являются основанием для взимания земельного налога. При передаче имущества бюджетному учреждению в постоянное бессрочное пользование на основании актов органов государственной власти или органов местного самоуправления, изданных до вступления в силу Федерального закона от

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как добиться уменьшения земельного налога?

Порядок налогообложения земельных участков в Российской Федерации определен гл. Земельный налог является местным налогом. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей НК РФ. Плательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании.

Уплата земельного налога бюджетными учреждениями

.

Уплата земельного налога регулировалась документом: постановление значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, налоговые льготы по земельному налогу для бюджетных учреждений.

.

Земельный налог в бюджетных учреждениях

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. stabchiclimar

    А как же предоставление последипломных каникул выпускникам ВУЗов для поступления в магистратуру/аспирантуру? Военкомат должен это учитывать, поскольку сами каникулы включаются в нормативные сроки обучения.