+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Досрочный выкуп предмета лизинга куда списать разницу

По окончании договора лизинга имущество может быть возвращено лизингодателю либо передано лизингополучателю в собственность, т. Рассмотрим с учетом писем Минфина России особенности отражения в учете лизингополучателя операций по выкупу арендованного имущества. Согласно ст. В соответствии со ст.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар «Учет операций лизинга в 1С 8.3 (1С: Бухгалтерия, 3.0)»

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Учет и выкуп предмета лизинга

По окончании договора лизинга имущество может быть возвращено лизингодателю либо передано лизингополучателю в собственность, т. Рассмотрим с учетом писем Минфина России особенности отражения в учете лизингополучателя операций по выкупу арендованного имущества. Согласно ст. В соответствии со ст.

Независимо от срока договор лизинга заключается в письменной форме. Для выполнения своих обязательств по данному договору субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным относится договор купли-продажи, к сопутствующим — договоры о привлечении средств, залога, гарантии, поручительства и др. Как установлено ст. При этом в договоре необходимо указать условие о выкупе предмета лизинга, размер платежей за пользование и выкупную цену.

Если условие о выкупе арендованного имущества не предусмотрено в договоре аренды, оно может быть установлено дополнительным соглашением сторон, которые при этом вправе договориться о зачете ранее выплаченной арендной платы в выкупную цену. Таким образом, выкупная цена, полная уплата которой является основанием для перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, должна быть определена в договоре лизинга или в дополнительном соглашении сторон.

При этом выкупная цена может быть оплачена двумя способами:. Обратите внимание! Федеральным законом от 4. Тем не менее Минфин России в информационном сообщении от Согласно п. Поэтому рекомендуем в договоре определять, на чьем балансе будет учитываться предмет лизинга. Предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя Согласно п. Стоимость полученного по договору лизинга имущества определяется как общая сумма задолженности лизингополучателя перед лизингодателем, установленная условиями договора лизинга т.

По нашему мнению, изложенный порядок противоречит нормам приказа Минфина России от При этом, как указано в письме Минфина России от Таким образом, после досрочного выкупа предмета лизинга лизингополучатель продолжает начислять амортизацию в общем порядке в течение оставшегося срока полезного использования предмета лизинга либо до списания его с баланса. Отметим, что при досрочном выкупе предмета лизинга требуется изменить график осуществления лизинговых платежей, так как необходимо предусмотреть возможность исполнения лизинговой организацией обязательств перед кредитной организацией в полном объеме.

При этом следует учитывать, что досрочное расторжение договора лизинга совсем невыгодно для лизингополучателя, поскольку, производя лизинговые платежи ранее срока окончания договора, он потеряет ряд преимуществ по оптимизации налогообложения.

На наш взгляд, если у лизингополучателя остаются свободные денежные средства, более целесообразно их реинвестировать в развитие бизнеса, чем сократить срок лизинга. Согласно Плану счетов арендованные основные средства учитываются на счете в оценке, указанной в договорах на аренду.

Поэтому лизингополучатель должен отражать предмет лизинга по общей стоимости договора лизинга с учетом выкупной цены, если условие о ней предусмотрено. В соответствии с п. Отметим, что данная бухгалтерская запись не предусматривает отражения выкупной цены предмета лизинга, которая является фактическими затратами на его приобретение. Поэтому рекомендуем отражать приобретение предмета лизинга по истечении срока договора в общем порядке.

Как было отмечено, стороны договора аренды вправе договориться о зачете ранее произведенной арендной платы в выкупную цену п. Если право на выкуп предмета лизинга не будет реализовано лизингополучателем, то проблем не будет. Если же стороны заключают дополнительное соглашение о выкупе лизингового имущества либо договор купли-продажи, то в учете лизингополучателя следует отразить ранее перечисленные лизинговые платежи в выкупной цене.

Если выкуп лизингового имущества осуществляется в другом финансовом году, то производить корректировки за предыдущие отчетные периоды недопустимо.

Налоговый учет В соответствии с договором лизинга с правом выкупа лизингополучатель может приобрести основное средство лизингодателя следующими способами:. Отметим, что для целей налогообложения прибыли первый способ самый простой, поскольку расходы в виде выкупной цены предмета лизинга при переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю являются расходами на приобретение амортизируемого имущества и в соответствии с п.

В данном случае на основании нормы п. Следовательно, при использовании как метода начисления, так и кассового метода в целях налогообложения прибыли учитываются суммы амортизации, начисленные за отчетный налоговый период по оплаченным основным средствам после получения имущества от лизингодателя по передаточному акту п. Что касается исчисления НДС, то переход в собственность лизингополучателя лизингового имущества означает его реализацию лизингодателем п.

В письмах Минфина России от Однако позднее в письме Минфина России от Второй способ приобретения основного средства отличается от первого только тем, что к моменту окончания срока действия договора лизингополучатель ничего не должен уплачивать лизингодателю, поскольку выкупная сумма уже полностью выплачена.

Других принципиальных различий нет. Однако следует обратить внимание на то, что согласно п. Третий способ является самым сложным для лизингополучателя, так как в течение срока действия договора он учитывает в расходах перечисляемые лизингодателю суммы как лизинговые платежи, а по окончании срока лизинга оказывается, что эти выплаты составляют выкупную цену.

Поэтому придется восстановить соответствующие расходы, так как стоимость амортизируемого имущества должна учитываться в расходах путем начисления амортизации.

Кроме того, следует подать уточненную декларацию по налогу на прибыль п. В части арендной платы, зачтенной в счет выкупных платежей, вычет по НДС за прошлые налоговые периоды лизингополучателю придется восстановить и подать уточненные декларации, так как НДС с выкупной стоимости имущества можно предъявить к вычету только после постановки этого имущества на учет, а авансами эти платежи не были на момент их уплаты условие о предоплате в договоре лизинга отсутствовало.

Следовательно, ранее принятые к вычету суммы НДС на момент их перечисления лизингодателю нельзя было принимать к вычету. Обращаем внимание на ситуацию, когда предмет лизинга, например автомобиль или квартиру, по выкупной цене приобретает директор организации.

В этом случае налог на доходы физических лиц будет исчисляться с учетом особенностей, предусмотренных для взаимозависимых лиц. При этом в п. Так, в соответствии с п. С учетом того что выкупная цена предмета лизинга, как правило, бывает ниже ее рыночной стоимости, налоговая база по НДФЛ должна определяться с учетом нормы ст. Таким образом, если выкупная цена предмета лизинга ниже его среднерыночной стоимости, то разница между ценами включается в налоговую базу по НДФЛ.

В случае отсутствия взаимозависимости между сторонами, заключившими договор купли-продажи предмета лизинга, налогооблагаемый доход в виде разницы цен не возникает, так как в этом случае цена сделки признается рыночной п. Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Пока за вместо руб. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Всё про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП. Лариса Магафурова.

Как учесть имущество выкуплененое раньше срока окончания лизинга

Досрочный выкуп лизингового имущества мы — лизингополучатель чем грозит в налоговом учете? Куда списывать разницу в цене имущества, а также какие правила учета в НУ амортизации, куда относить разницы по амортизации. В соответствии с пп. В случае если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами у него признаются арендные лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу.

Однако специалист Минфина считает, что ни один из них не верен. Поскольку лизингополучатель изначально должен был иначе определять первоначальную стоимость предмета лизинга.

Лизинговое имущество, которое согласно договору учитывается на Вашем балансе, нужно было принять к учету как объект основных средств. На нем отразите первоначальную стоимость лизингового имущества, а именно затраты лизингодателя на следующее: приобретение имущества; передачу имущества в лизинг транспортировка, установка и т. Эти сведения обычно указывают в договоре и акте приема-передачи. Дебет 08 Кредит 76 отражена стоимость лизингового имущества по стоимости, указанной в договоре, либо в акте ;. Дебет 76 Кредит 02 начислена амортизация за текущий месяц в уменьшение размера обязательств по стоимости имущества, полученного во временное пользование;.

Как учесть разницу между выкупной стоимостью лизинга и стоимостью при досрочном погашением лизинга?

Его первоначальную стоимость и срок полезного использования надо определить заново. Так, в первоначальную стоимость собственного имущества после выкупа включаются выкупная стоимость, а также иные затраты, непосредственно связанные с выкупом предмета лизинг а подп. Как поступить, если на момент выкупа в налоговом учете числилась остаточная стоимость предмета лизинга, мы подробно разобрали:. То есть без применения лизинговых коэффициентов ускорения и без оглядки на остаточную стоимость предмета лизинга до его выкуп а подп. При этом срок полезного использования СПИ выкупленного оборудования может рассчитываться с учетом срока, в течение которого оборудование эксплуатировалось ранее как оставшийся СПИ п. Как правило, на практике в первоначальную стоимость включают все платежи по договору лизинга по их номиналу за вычетом НДС п. Приказом Минфина от Амортизация начисляется ежемесячно исходя из первоначальной стоимости объекта ОС и срока его полезного использовани я абз. Причем этот СПИ при выкупном лизинге не должен ограничиваться сроком действия договора лизинга, ведь и в дальнейшем организация будет пользоваться выкупленным основным средством. Вроде бы логично: собрали все предстоящие затраты и амортизируем.

Досрочный выкуп предмета лизинга разница проводки

Должна ли изначально формироваться постоянная разница при постановке предмета лизинга на баланс лизингополучателя далле по условиям рассматриваемого примера в сумме ,53 руб. Просим рассмотреть на примере постановки на учет одного из предметов лизинга на баланс у лизингополучателя и досрочный выкуп предмета лизинга, а также операции в 1С 8. Основной вопрос- результате списания предмета лизинга при досрочном выкупе, в течение 9 месяцев по НУ ежемесячно списывается Постоянная разница в сумме 6 ,69р. За 9 месяцев в сумме 62 ,21 не уменьшает налог на прибыль. Д 99 К 68,04 ,64 руб.

Организация лизингополучатель заключила с лизинговой компанией лизингодателем договор финансовой аренды и получила во временное владение и пользование определенное договором имущество автомобиль, оборудование, здание и т. После этого руководство организации решило выкупить лизинговое имущество у лизингодателя и поручило юристу подготовить необходимые для выкупа документы.

Одним из способов поступления объекта основных средств в организацию является его получение по договору финансовой аренды договору лизинга. По договору финансовой аренды договору лизинга арендодатель лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование ст. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю, может учитываться на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. Размер, способ и периодичность лизинговых платежей определяется договором лизинга.

Досрочный выкуп предмета лизинга

Так, при линейном методе начисления амортизации ежемесячная сумма амортизации определяется как произведение первоначальной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной исходя из срока полезного использования данного объекта, установленного в соответствии с Классификацией. Обращаем Ваше внимание, что лизингополучатель не может воспользоваться п. Лизингополучатель, в целях налогообложения прибыли, относит лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество к прочим расходам, связанным с производством и реализацией пп. Датой их осуществления согласно пп.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бремя содержания предмета лизинга лежит на лизингополучателе

.

Финансовая аренда. Выкуп арендованного имущества: особенности учета

.

Однако при досрочном выкупе предмета лизинга общая сумма платежей по . чем в 3 раза превышает разницу между суммой активов и величиной его.

.

Досрочный выкуп предмета лизинга: что со стоимостью

.

Можно ли менять способ амортизации после выкупа лизингового имущества

.

.

.

О досрочном выкупе лизингополучателем предмета лизинга, числящегося на его балансе

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анатолий

    Хитро.х поставили на місце :), «без лоха и жизнь плоха ну якось так : , все повинно вирішуватись в правовому полі спочатку прийняття відповідного закону а потім пригнав, розмитнив, поставив на облік. Автору відео +, євробляхерам повертайте авто «ділкам в яких купували :))))), через . пизд.ну як вам «впарили так хай і віддадуть з врахунком амортизації (кожен «автобізнесмен завіряв про можливість з часом «копійкового розмитнення)